ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΞΤΡΑ ΦΟΡΩΝ ΤΟ 2026: ΠΟΙΟΙ ΧΑΝΟΥΝ ΤΟ ΑΦΟΡΟΛΟΓΗΤΟ ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΕΣ E-ΑΠΟΔΕΙΞΕΙΣ

Λιγότερο από 35 ημέρες έχουν στη διάθεσή τους οι φορολογούμενοι για να αποφύγουν σημαντικές φορολογικές επιβαρύνσεις που θα «φανερωθούν» στα εκκαθαριστικά του 2026. Το ζήτημα αφορά τις ηλεκτρονικές αποδείξεις (e-αποδείξεις), οι οποίες πλέον αποτελούν βασικό προϋπόθεση για το «χτίσιμο» του αφορολόγητου και την αποφυγή πρόσθετων φόρων.

Σύμφωνα με λογιστές και φοροτεχνικούς, χιλιάδες φορολογούμενοι δεν έχουν ακόμα συμπληρώσει το απαιτούμενο 30% του πραγματικού εισοδήματος σε ηλεκτρονικές δαπάνες, με αποτέλεσμα να κινδυνεύουν να βρεθούν αντιμέτωποι με πρόσθετο φόρο 22% στο ποσό που υπολείπεται.

Τι πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι, ποιοι εξαιρούνται και ποιες είναι οι παγίδες

Η κατάσταση θεωρείται κρίσιμη, καθώς το 2025 τελειώνει και μαζί του η δυνατότητα να «σωθούν» οι φοροαπαλλαγές της χρονιάς. Οι λογιστές ήδη ενημερώνουν τους φορολογούμενους ότι, αν δεν πραγματοποιήσουν εγκαίρως αγορές με κάρτες ή ηλεκτρονικές πληρωμές, θα βρεθούν μπροστά σε δυσάρεστες εκπλήξεις.

Τι σημαίνει πρακτικά το “30% του εισοδήματος”

Η νομοθεσία προβλέπει πως κάθε φορολογούμενος πρέπει να συγκεντρώσει ηλεκτρονικές αποδείξεις ίσες με το 30% του ετήσιου εισοδήματός του. Το ποσό αυτό αφορά δαπάνες που πραγματοποιούνται με:

• κάρτες (χρεωστικές ή πιστωτικές),

• e-banking,

• ηλεκτρονικά πορτοφόλια,

• πληρωμές μέσω κινητού,

• ηλεκτρονικές τραπεζικές μεταφορές.

Αν κάποιος δεν συγκεντρώσει το απαιτούμενο ποσό, τότε το υπόλοιπο φορολογείται με συντελεστή 22%.

Για παράδειγμα:

• Αν λείπουν 1.000 € σε αποδείξεις, τότε ο έξτρα φόρος είναι:
  1.000 € × 22% = 220 €.

• Αν λείπουν 2.000 €, ο φόρος φτάνει τα 440 €.

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες στο επίκεντρο του προβλήματος

Η κατηγορία που κινδυνεύει περισσότερο είναι οι ελεύθεροι επαγγελματίες, ιδιαίτερα όσοι εμφανίζουν εισόδημα χαμηλότερο από το τεκμαρτό. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το ποσό των e-αποδείξεων υπολογίζεται όχι στο δηλωθέν εισόδημα, αλλά σε αυτό που προκύπτει βάσει τεκμηρίων.

Αυτό σημαίνει ότι ένας επαγγελματίας που εμφανίζει χαμηλό εισόδημα, αλλά έχει υψηλά τεκμήρια, θα πρέπει να συγκεντρώσει e-αποδείξεις για μεγαλύτερο ποσό. Κάθε χρόνο, τουλάχιστον 100.000 φορολογούμενοι πέφτουν στην παγίδα των τεκμηρίων, με αποτέλεσμα να πληρώνουν υψηλότερο φόρο επειδή δεν καλύπτουν το 30%.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, όμως, αυτό θεωρείται από την εφορία ένδειξη μη δηλωμένων συναλλαγών, γι’ αυτό και το μέτρο παραμένει αυστηρό.

Ποιοι ωφελούνται από αγορές σε επαγγέλματα υψηλού κινδύνου φοροδιαφυγής

Ιδιαίτερο ενδιαφέρον παρουσιάζει η ειδική πρόβλεψη για όσους αγοράζουν υπηρεσίες από επαγγέλματα που θεωρούνται υψηλού κινδύνου φοροδιαφυγής. Στις κατηγορίες αυτές περιλαμβάνονται:

• δικηγόροι

• υδραυλικοί

• ηλεκτρολόγοι

• κομμωτήρια και κέντρα αισθητικής

• ταξί

• γυμναστήρια

• επαγγελματίες τεχνικών εργασιών

Οι φορολογούμενοι που πληρώνουν ηλεκτρονικά αυτές τις υπηρεσίες επωφελούνται με σημαντική ελάφρυνση, η οποία το 2026 μπορεί να φτάσει τα 2.200 €.

Ενδεικτικά:

• Για κάποιον με εισόδημα 15.000 €, το απαιτούμενο ποσό e-αποδείξεων είναι 4.500 €.

• Όμως, αν οι δαπάνες γίνονται σε «ύποπτα» επαγγέλματα, η αναγνώριση μπορεί να είναι μεγαλύτερη, μειώνοντας τον φόρο.

Αξίζει επίσης να αναφερθεί ότι οι ιατρικές δαπάνες μετρούν διπλά στο «χτίσιμο» του 30%.
Έτσι μια απόδειξη 100 € υπολογίζεται ως 200 €.

Ποιες δαπάνες δεν λαμβάνονται υπόψη

Ο υπολογισμός γίνεται πάνω στο πραγματικό εισόδημα, με κάποιες εξαιρέσεις:

• Το ποσό της διατροφής προς διαζευγμένο/η σύζυγο ή τέκνα δεν υπολογίζεται, αρκεί να έχει καταβληθεί ηλεκτρονικά.

• Τα ποσά που προκύπτουν από την προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων δεν λαμβάνονται υπόψη.

• Σε περίπτωση κατασχεμένων λογαριασμών, το ανώτατο όριο e-αποδείξεων πέφτει στα 5.000 €.

• Αν φόροι, ενοίκια, ΕΝΦΙΑ και δάνεια ξεπερνούν το 60% του εισοδήματος, τότε το απαιτούμενο 30% γίνεται 20%, εφόσον οι πληρωμές έγιναν ηλεκτρονικά.

Δηλώσεις ανά σύζυγο και μεταφορά πλεονάσματος

Η δήλωση ηλεκτρονικών δαπανών γίνεται χωριστά για κάθε σύζυγο ή συμβίουντα μέρη. Αν ένας από τους δύο έχει συγκεντρώσει περισσότερες e-αποδείξεις από όσες απαιτούνται, μπορεί να μεταφέρει το πλεόνασμα στον άλλον. Το μέτρο αυτό βοηθά ιδιαίτερα τα ζευγάρια όπου το εισόδημα του ενός είναι υψηλό και του άλλου χαμηλό.

Ποιοι απαλλάσσονται από το μέτρο

Ορισμένες κατηγορίες πολιτών δεν υποχρεούνται να συγκεντρώνουν e-αποδείξεις:

• άτομα άνω των 70 ετών,

• πολίτες με αναπηρία 80% και άνω,

• όσοι τελούν σε δικαστική συμπαράσταση,

• κάτοικοι εξωτερικού,

• ανήλικοι,

• στρατιώτες,

• κάτοικοι απομακρυσμένων περιοχών,

• δικαιούχοι Ελάχιστου Εγγυημένου Εισοδήματος,

• άτομα που νοσηλεύονται σε οίκους ευγηρίας.

Επιπλέον, υπάρχει ειδική έκπτωση 30% στις δαπάνες συγκεκριμένων επαγγελματιών (υδραυλικοί, ηλεκτρολόγοι κ.λπ.) για την τελική φορολόγηση, με όριο τα 5.000 € ετησίως.

Γιατί είναι κρίσιμο το διάστημα μέχρι 31 Δεκεμβρίου

Οι επόμενες 35 ημέρες είναι ουσιαστικά η τελευταία ευκαιρία για:

• κάλυψη του αφορολόγητου,

• αποφυγή επιπλέον φόρου 22%,

• αξιοποίηση των ειδικών εκπτώσεων,

• μείωση των τεκμηρίων για ελεύθερους επαγγελματίες,

• εξισορρόπηση των δαπανών μεταξύ συζύγων.

Όσοι δεν έχουν φτάσει το απαιτούμενο ποσό, μπορούν να το συμπληρώσουν με:

• πληρωμές λογαριασμών και συνδρομών,

• αγορές σε επαγγελματίες υψηλού κινδύνου φοροδιαφυγής,

• ηλεκτρονικές πληρωμές καθημερινών αναγκών (super market, βενζίνη, είδη σπιτιού),

• ιατρικές υπηρεσίες που μετρούν διπλά.

• Το ζήτημα των ηλεκτρονικών αποδείξεων αποτελεί τα τελευταία χρόνια έναν από τους βασικότερους πυλώνες της φορολογικής πολιτικής, καθώς συνδέεται άμεσα με τη μάχη κατά της φοροδιαφυγής και την ενίσχυση των διαφανών συναλλαγών. Η ΑΑΔΕ έχει επενδύσει σημαντικά στην ανάπτυξη συστημάτων αυτόματης καταγραφής των δαπανών, μέσα από τις τράπεζες, τα POS και τις ηλεκτρονικές πληρωμές, ώστε κάθε φορολογούμενος να βλέπει σε πραγματικό χρόνο το ύψος των αποδείξεων που έχει συγκεντρώσει.

  Πώς ενημερώνεται ο φορολογούμενος

  Οι φορολογούμενοι μπορούν να παρακολουθούν τις ηλεκτρονικές δαπάνες τους μέσω:

  • της πλατφόρμας myAADE,

  • της υπηρεσίας myDATA,

  • των e-banking εφαρμογών,

  • των εφαρμογών των παρόχων πληρωμών (POS, ψηφιακά πορτοφόλια κ.λπ.).

  Η ενημέρωση γίνεται αυτόματα, ωστόσο οι λογιστές επισημαίνουν ότι συχνά υπάρχουν καθυστερήσεις στην καταγραφή, ειδικά σε συναλλαγές που προέρχονται από μικρά επαγγελματικά POS ή από διεθνείς ηλεκτρονικές πλατφόρμες.

  Οι κατηγορίες συναλλαγών που δεν μετρούν

  Δεν υπολογίζονται στο 30%:

  • αγορά ακινήτων,

  • αγορά αυτοκινήτου ή μοτοσικλέτας,

  • δαπάνες για τέλη κυκλοφορίας,

  • δόσεις στεγαστικών δανείων,

  • αγορές που πραγματοποιούνται με μετρητά,

  • δαπάνες που πληρώνονται από τρίτο πρόσωπο.

  Παρά το γεγονός ότι οι δαπάνες για ΕΝΦΙΑ, φόρο εισοδήματος και ενοίκια δεν μετρούν στο 30%, μπορούν να μειώσουν το απαιτούμενο ποσοστό στο 20% όταν αυτές ξεπερνούν το 60% του εισοδήματος.

  Οι κλάδοι υψηλής επικινδυνότητας

  Η ΑΑΔΕ έχει δημιουργήσει ειδική λίστα επαγγελματιών, όπου οι ηλεκτρονικές πληρωμές παρέχουν μεγαλύτερα οφέλη. Σε αυτούς περιλαμβάνονται:

  • υδραυλικοί και τεχνίτες,

  • ηλεκτρολόγοι,

  • οικοδόμοι,

  • αισθητικοί και κομμωτές,

  • γυμναστήρια και χώροι ευεξίας,

  • νομικές υπηρεσίες,

  • ταξί και μεταφορές,

  • μικροεπαγγελματίες λιανικής.

  Οι δαπάνες σε αυτούς τους κλάδους μετρούν διπλά ή εξασφαλίζουν επιπλέον έκπτωση φόρου έως 5.000 ευρώ.

  Τι πρέπει να κάνουν οι φορολογούμενοι μέχρι 31 Δεκεμβρίου

  1. Να ελέγξουν το συνολικό ποσό που έχει καταγραφεί.

  2. Να προγραμματίσουν τις επόμενες αγορές τους μέσω κάρτας ή e-wallet, ώστε να καλύψουν το απαιτούμενο 30%.

  3. Να διπλοελέγξουν ύποπτες ή μη καταγεγραμμένες συναλλαγές, επικοινωνώντας με τράπεζα ή λογιστή.

  4. Να θυμούνται ότι η έλλειψη αποδείξεων φορολογείται με 22%, ποσό που μπορεί να επιβαρύνει σημαντικά το τελικό εκκαθαριστικό του 2026.

  Ενδεικτικά παραδείγματα

  • Φορολογούμενος με εισόδημα 20.000 ευρώ πρέπει να συγκεντρώσει 6.000 ευρώ σε e-δαπάνες. Αν δηλώσει μόνο 4.000 ευρώ, τότε το «κενό» των 2.000 ευρώ θα επιφέρει πρόσθετο φόρο 440 ευρώ.

  • Ελεύθερος επαγγελματίας με τεκμαρτό εισόδημα 15.000 ευρώ, αλλά πραγματικό 9.000 ευρώ, θα πρέπει να καλύψει το 30% των 15.000 και όχι των 9.000 ευρώ — δηλαδή 4.500 ευρώ ηλεκτρονικών αποδείξεων.

  Η επόμενη μέρα

  Το Υπουργείο Οικονομικών εξετάζει ήδη:

  • την περαιτέρω ενίσχυση των κινήτρων για ηλεκτρονικές συναλλαγές,

  • τη σταδιακή επέκταση των διπλών αποδείξεων,

  • νέα συστήματα αυτόματου ελέγχου των POS,

  • πιο αυστηρά πρόστιμα για όσους δεν εκδίδουν αποδείξεις.

  • Πλαίσιο 1: Τα 5 Συνηθέστερα Λάθη στις e-Αποδείξεις

  • 1. Μη έγκαιρος έλεγχος του ποσού
       Πολλοί φορολογούμενοι βλέπουν το συνολικό ύψος των δαπανών τους μόλις πριν την υποβολή της δήλωσης, με αποτέλεσμα να μην έχουν χρόνο να καλύψουν το απαιτούμενο 30%.

    2. Συναλλαγές που δεν υπολογίζονται
       Ενοίκια, δάνεια, ΕΝΦΙΑ και φόροι δεν μετρούν στο όριο — κάτι που συχνά παραβλέπεται.

    3. Αγορές με μετρητά
       Ακόμη και μικρά ποσά με μετρητά μπορεί να δημιουργήσουν έλλειμμα στο τελικό σύνολο.

    4. Λανθασμένη υπόθεση ότι “οι δαπάνες μπαίνουν αυτόματα”
       Υπάρχουν περιπτώσεις καθυστερημένης καταγραφής ή παραπόνων από επαγγελματίες που δεν πέρασαν την απόδειξη.

    5. Μη αξιοποίηση των “διπλών” αποδείξεων
       Επαγγελματίες υψηλού κινδύνου προσφέρουν σημαντικό φορολογικό όφελος, αλλά λίγοι το γνωρίζουν.

     Πλαίσιο 2: Πίνακας Παραδειγμάτων e-Αποδείξεων

    Εισόδημα (€)	Απαιτούμενες e-Αποδείξεις (30%)	Έλλειμμα (€)	Πρόσθετος Φόρος (22%)
    10.000	3.000	500	110
    15.000	4.500	1.000	220
    20.000	6.000	2.000	440
    30.000	9.000	3.000	660

    Ο πίνακας μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως άμεση απεικόνιση του κινδύνου πρόσθετης φορολογίας.

     Πλαίσιο 3: Λίστα Επαγγελματιών “Υψηλού Κινδύνου”

    Οι δαπάνες σε αυτούς τους κλάδους μπορούν να μετρήσουν διπλά ή να εξασφαλίσουν έκπτωση φόρου έως 5.000 ευρώ:

    • Υδραυλικοί

    • Ηλεκτρολόγοι

    • Ελαιοχρωματιστές

    • Τεχνίτες οικοδομής

    • Δικηγόροι

    • Λογιστές και φοροτεχνικοί

    • Κομμωτήρια – κουρεία

    • Αισθητικοί, nail bars

    • Γυμναστήρια, χώροι ευεξίας

    • Ταξί και μεταφορές

    • Μικροεπισκευές & τεχνικές υπηρεσίες

    Η ενίσχυση αυτών των ηλεκτρονικών πληρωμών αποσκοπεί στον περιορισμό των «μαύρων» συναλλαγών.

    Η υποχρεωτική συλλογή e-αποδείξεων φαίνεται πως ήρθε για να μείνει και αναμένεται να αποτελέσει βασικό εργαλείο στη μείωση της φοροδιαφυγής τα επόμενα χρόνια.

            Οι λογιστές τονίζουν ότι πολλοί πολίτες αφήνουν το θέμα για τελευταία στιγμή, με αποτέλεσμα να διαπιστώνουν καθυστερημένα ότι τους λείπουν εκατοντάδες ευρώ σε e-αποδείξεις. Αυτό                  οδηγεί σε αναπόφευκτες επιβαρύνσεις όταν εκδοθούν τα εκκαθαριστικά της επόμενης χρονιάς.

            Το μέτρο των e-αποδείξεων δεν αποτελεί πλέον απλή τυπική διαδικασία. Είναι ένας μηχανισμός που επηρεάζει άμεσα την τελική φορολογική επιβάρυνση των πολιτών. Με την προθεσμία                  της 31ης Δεκεμβρίου να πλησιάζει, οι φορολογούμενοι πρέπει να εξετάσουν αν έχουν συγκεντρώσει το απαιτούμενο ποσό ηλεκτρονικών συναλλαγών ώστε να αποφύγουν δυσάρεστες                        εκπλήξεις.

          Η έγκαιρη ενημέρωση και η ενεργή χρήση ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής μπορούν να γλιτώσουν σημαντικά ποσά φόρου το 2026, ειδικά για τις πιο ευάλωτες κατηγορίες όπως οι                               ελεύθεροι επαγγελματίες και όσοι βρίσκονται κοντά στα τεκμήρια.

               Χριστιάνα Θεοφάνους